Al vender una propiedad en Colombia, es fundamental entender cómo esto impacta tu declaración de renta. El excedente que obtienes se clasifica como ganancia ocasional, y conocer este concepto te permitirá planificar mejor tus finanzas personales.
Si no tienes claro qué impuestos se aplican en la venta de inmuebles, te explicaremos qué es la ganancia ocasional, cómo calcularla y su relevancia en la declaración de renta.
¿Qué es la ganancia ocasional?
como la venta de una propiedad. Un ejemplo típico es cuando vendes una vivienda por un valor superior al que la adquiriste. Este incremento es lo que se conoce como ganancia ocasional en la venta de inmuebles.
En términos fiscales, en Colombia, esta ganancia se genera cuando el precio de venta de una propiedad supera su costo de adquisición o su valor fiscal ajustado. Por ejemplo, si compraste una vivienda por $200 millones y la vendes por $240 millones, tu ganancia ocasional será de $40 millones.
La fórmula básica para calcularla es:
Precio de venta – Costo fiscal del activo = Ganancia ocasional
Excepciones y exenciones
Hay excepciones a esta regla, especialmente cuando la venta de la propiedad cumple ciertos criterios. Por ejemplo, según la reforma tributaria de 2023, las primeras 13.000 UVT (aproximadamente $611 millones en 2024) de ganancia ocasional están exentas de impuestos si se trata de una vivienda de habitación y si el propietario la ha mantenido por al menos dos años.
Implicaciones fiscales
El tratamiento fiscal de la ganancia ocasional es diferente al de otros ingresos. En Colombia, este tipo de ganancias se grava al 15%. Sin embargo, si vendes el inmueble antes de cumplir dos años desde su adquisición, la ganancia se considera renta ordinaria y puede ser gravada con una tasa de entre el 15% y el 35%, dependiendo de tu situación tributaria.
Casos especiales
- Ganancia ocasional por herencia: Si vendes un inmueble heredado, también se considera ganancia ocasional, siempre y cuando cumpla con el tope exento de 13.000 UVT.
- Vivienda de Interés Social (VIS): La utilidad generada por la venta de una vivienda VIS o VIP se trata como renta ordinaria, independientemente del tiempo que el inmueble estuvo en tu poder.
¿Cómo declarar la ganancia ocasional?
Al declarar la ganancia ocasional en tu renta, deberás seguir estos pasos:
- Cálculo de la ganancia: Resta el valor de adquisición del precio de venta, incluyendo mejoras y gastos realizados en la propiedad.
- Formulario 210: Es necesario llenar este formulario en la declaración de renta, junto con otros documentos pertinentes.
- Pago de impuestos: El pago de los impuestos debe realizarse según el calendario tributario establecido por la DIAN.
Estrategias para gestionar la ganancia ocasional
Planificar la compra y venta de inmuebles de forma estratégica puede reducir tus impuestos. Algunas opciones incluyen realizar la venta en años con menor ingreso ordinario o reinvertir en una nueva propiedad. Mantén toda la documentación en regla para justificar tus cálculos ante la DIAN.
Para evitar problemas tributarios, siempre es recomendable contar con el apoyo de un contador público que pueda guiarte en el proceso.
